2026年税务稽查与征管趋势分析——比较2025年与2026年全国税务工作会议报告

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作者：全开明洪一帆袁苇谢美山　2026-02-09

【摘要】本文系统对比2025年与2026年全国税务工作会议在税务稽查与征管方面的部署变化，2026年税收治理进一步向依法治税、以数治税、从严治税方面深化。在稽查方面，监管范围从重点行业向电商、农产品、高净值人群等延伸，执法机制呈现提级化、联合化特点；在征管方面，强基工程与税制改革更进一步发挥其功效，推动数据融合、执法统一与政策清理。本文最后从行业自查、数据校验、能力提升等维度为企业提出了主动防控的税务合规建议。

【关键词】税务稽查税收征管高净值人群税收合规以数治税税收政策

2026年1月28日召开的全国税务工作会议，立足“十四五”收官与“十五五”开局的关键节点，明确了税务稽查与征管的核心新方向。通过与2025年工作部署的系统对比，可清晰看出税务治理向“依法治税、以数治税、从严治税”深度迈进的鲜明特征。

一、2025年和2026年两年会议在稽查与征管方面的对比

二、2026年会议体现出的税务稽查新方向

（一）监管范围：从“重点领域”向全链条税费体系与高风险群体延伸

1.行业监管扩容升级：在2025年成品油、出口退税、网红明星等领域基础上，严厉打击虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠和成品油等领域违法行为，聚焦恶意拆分收入、违规核定征收、假出口骗退税等乱象。

2.人群监管精准聚焦：首次明确将高净值人群纳入重点监管，监管维度覆盖跨境收入申报、股权交易税务处理、家族信托税务合规等关键环节。通过建立个人收入“资金流 - 资产流 - 交易流”三流追溯机制，重点核查股权代持、跨境资金转移、海外信托持股等隐性避税行为。例如，对高净值人群的股权交易，将追溯股权取得时的成本核算、交易过程中的税费缴纳、收益分配时的个税申报全流程，实现从节点监管向生命周期监管转型。

3.行为监管全面覆盖：从单一打击虚开增值税专用发票，扩展至严查虚开发票、“开票经济”、医药行业“过票”、平台经济“开票冲量”等无真实交易的开票行为。严肃查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠和成品油等领域偷逃税的违法行为。清理地方政府开出的违规“税收优惠”支票，依赖此类政策的企业面临税负追溯调整的巨大风险。

4.全链条高效能税费收入治理体系：会议首次提出“全链条高效能税费收入治理体系”，借助数字化和大数据，对税源培育、征收管理、风险防控、成果运用等环节进行一体化、闭环式治理。目标是实现税费收入“实实在在、没有水分的增长”，坚决守住不收“过头税费”的底线。

（二）执法机制：实现稽查的提级化、联合化升级

1.提级稽查破除地方干扰：深化重大涉税案件提级稽查机制，将跨区域、涉众广、手法新颖的复杂疑难案件上收至更高级别稽查部门直接办理，提升执法规范性与效率。建立“总局、省局、市局”的三级稽查指挥体系，实行对重大案件的全流程管理。

2.联合执法纵深推进：深化八部门联合打击机制，打通税务、公安、银行、海关、市监等138个数据源，实现“发票流、资金流、货物流、合同流”实时比对。例如，通过银行资金流水与发票开具信息交叉验证，精准识别“虚开发票－资金回流－虚假合同”的违法链条；依托海关出口数据与退税申报数据比对，查处假出口骗退税行为。2025年“联合利剑2025”专项行动已检查涉嫌虚开骗税企业7.6万户，挽回出口退税损失超100亿元，2026年将在此基础上建立常态化联合办案机制，更频繁地开展跨部门数据共享比对。

3.量化目标压实责任：明确异常发票查处平均响应时间24小时、重点行业稽查覆盖率超80%、涉税违法案件处罚率100%等硬性指标，形成“发现－查处－追缴－震慑”的闭环管理。

（三）技术支撑：从“大数据应用”向“金税四期全赋能”跨越

金税四期全面上线成为稽查核心技术支撑，通过人工智能分析实现高风险发票秒级阻断率98%，推动税务稽查从“经验式执法”向“精准式执法”转型，实现对市场主体影响最小化、监管效能最大化。“互联网平台企业涉税信息报送规定”的实施，意味着税务部门掌握新经济业态交易数据的能力极大增强，提升网红直播、平台商户等收入的透明化程度。打通税务、银行、市监等138个数据源，实现跨部门数据实时共享，构建“四流合一”监管体系。

三、2026年税收征管新方向

（一）征管基础：强基与增效并行

2025年全国税务工作会议狠抓纳税申报质量管理、防止错享骗享优惠政策等基础工作，推动了《互联网平台企业涉税信息报送规定》等文件的出台实施，拓展与相关部门信息共享，大力改进和优化税费服务等，有力提升了税费治理效能。2026年将在去年深入实施的数字化转型“强基工程”，聚焦“税源、执法、社保、服务、制度”五大基础领域，通过具体举措夯实征管根基。

1.税源管理精细化：建立重点税源企业“一户一档”，税源档案涵盖生产经营数据、纳税申报信息、风险历史记录等关键指标，实现税源动态监控；推进地方税种法定授权落地，重点拓展房产税、城镇土地使用税等税源渠道，增强地方财政可持续性。

2.执法标准统一化：分类分步推进税务行政处罚裁量基准事项全国统一，规范区域税收执法尺度，避免选择性执法，服务全国统一大市场建设。针对发票违法、偷税漏税、骗税等常见涉税违法行为，明确处罚幅度、适用情形、从轻从重条件，避免“同案不同罚”。

3.社保征管一体化：推动基本养老保险全国统筹、基本医疗保险省级统筹落地，统一养老保险缴费基数上下限，明确新就业形态人员参保责任与核算标准。明确新就业形态下人员参保责任，平台企业需按“劳动关系 + 劳务关系”分类核算参保费用，对与平台存在劳动关系的人员，平台需全额缴纳社保。

4.制度保障基础规范化：加快税收征管法修订，新增“数字化征管”“涉税信息共享”“联合惩戒”等章节，为金税四期应用、跨部门监管提供法律支撑；基于《公平竞争审查条例》，建立地方违规税收优惠常态化清理机制，每季度开展一次专项排查，对违规出台的税收返还、财政奖补政策坚决予以撤销。

（二）税制改革与政策清理：构建公平税制环境

1.税制改革深化：扎实推动增值税法及其实施条例平稳落地，优化增值税、企业所得税与消费税、个人所得税的政策协同，形成“主体税种稳定、地方税种灵活”的税制体系。

2.征管法修订加速：国家税务总局会同财政部研究形成了《中华人民共和国税收征收管理法（修订征求意见稿）》，在2025年启动全面修订，加快税收征管法修订进度，为数字化征管、精准监管提供法律支撑。

3.“开票经济”专项整治：“开票经济”是指地方政府为完成经济、财政收入或招商考核指标，突破财政体制和税法边界，通过财政返还、财政奖补等方式，招引无实体、无人员、无真实业务的“空壳企业”落户，仅靠虚开发票制造虚假经济数据的模式，多发于平台经济、建筑工程等行业。依据《税收征收管理法》《反不正当竞争法》等法律法规，2026年将继续开展整治行动，深入整治地方违规税收返还、超额让利行为，严厉打击地方推出的不合理的税捐政策，基于《公平竞争审查条例》建立常态化清理机制，终结区域无序税收竞争。

四、2026年企业税务合规工作的具体策略

2026年全国税务工作会议明确将突出引导合规遵从，持续构建市场化、法治化、国际化税收营商环境为重点工作任务。结合会议部署及重点行业监管要求，企业应主动将税务稽查的精确化、协同化趋势与税收征管的数字化、强基化方向相结合，构建税务合规体系。具体合规路径如下：

（一）紧跟监管范围拓展趋势，实施行业与人群定向自查

针对稽查方向向电商、农产品、出口、加油站等新领域及高净值人群延伸的趋势，相关企业及个人须开展定向风险排查。电商、平台企业需比对平台交易流水与发票开具金额，重点核查涉税信息报送完整性，确保商户交易数据如实同步给税务机关，无拆分收入、个人账户收款未申报等问题；加油站需核对加油机税控数据与申报收入，杜绝微信支付宝等第三方支付收款不入账现象；农产品收购企业需核验农户身份、种植面积与收购量的匹配性，避免虚增收购成本；出口企业需梳理报关单、物流单、资金流的一致性，防范假出口骗退税风险。高收入人群需规范股权交易、跨境收入申报等，避免通过关联企业拆分收入。

（二）顺应执法机制协同化趋势，强化发票与优惠全流程管理

在发票管理上，企业应重点构建业务、发票、资金、合同的闭环证据链，包括但不限于全面核查近三年发票开具、取得、抵扣全流程，重点排查无真实业务背景的虚开发票、医药行业“过票”、普通发票虚开等行为，确保四流合一；在税收优惠上，对已享受的减税降费政策“回头看”，核查是否存在错享、骗享情况，例如制造业研发费用加计扣除是否符合研发活动定义，小微企业优惠是否满足资产、人员、应纳税所得额标准，留存好研发项目立项文件、人员考勤记录等佐证材料；在违规税收返还问题上，自查是否存在依赖地方违规税收返还、财政奖补的情况，若涉及“开票经济”相关业务，须立即终止并主动整改。

（三）对接征管数字化转型趋势，完善涉税数据治理与内控

企业对于金税四期的监管现状，应主动推进核查纳税申报数据与财务报表、银行流水、社保缴费数据的一致性，比对同行业利润率、能耗水平、用工规模等指标，避免偏离合理区间引发预警。此外，对于增值税进项销项匹配度、企业所得税税前扣除凭证完整性，企业应当进一步重点校验、及时更正申报错误。在数据采集与存储方面，企业应当遵从《互联网平台企业涉税信息报送规定》要求，完整留存平台交易日志、商户信息、资金结算数据，确保数据真实、可追溯，满足税务机关数据调取需求。

（四）适应制度与政策统一化趋势，开展分层级税务培训

为应对税制改革深化、执法标准统一、社保征管一体化等制度性变化，企业可以采取的内部层级措施包括但不限于对财务人员重点培训数电发票操作、纳税申报规范、优惠政策适用条件，对业务人员开展发票合规、合同涉税条款培训，对管理层强化合规意识，并建立政策跟踪机制。此外，企业还可以指定专人定期收集税收政策更新信息，重点关注增值税法实施细则、税收征管法修订动态及行业专项监管要求，结合企业业务特点及时调整合规策略。

2026年税务合规已从“被动应对”转向“主动防控”，企业需以全国税务工作会议精神为指引，将合规理念嵌入经营决策全流程，在严监管环境下实现稳健发展。

本文撰写高定谱亦有贡献